年末所得税结转分录
以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理,你仔细分析一下,就会明白了。希望能帮到你。
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
5.重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
结转所得税费用的会计分录
结转所得税费用的会计分录是:
借:本年利润
贷:所得税费用
按照《企业会计准则》规定,企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。
本月实现利润总额144620元,按25%的税率计算所得税并予以结转的会计分录怎么写
1.实现利润144620元,先结转借:本年利润144620贷:利润分配--未分配利润1446202.计算144620*25%=36155借:利润分配--未分配利润36155贷:所得税费用361553.交税借:所得税费用36155贷:银行存款36155不知道你满意吗?如果有异议还可以讨论。
本年实现利润160000元,按25%的税率计算并结转所得税,求会计分录谢谢
按本年实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税。会计分录:
1、计算应交所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税
2、结转所得税费用借:本年利润贷:所得税费用
3、交纳所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款